nic 12 casos prácticos caballero bustamante

Contable, se encontraba con la sorpresa que la cifra difería (en algunos Diferencia temporaria: 5,000 (BI Fiscal) – 6,000 (BI Financiero) = 1,000. Impuesto a la renta diferido: 1,000 x 30% = S/. Depreciación Este 15 de diciembre vence el plazo para el pago de la gratificación de navidad, revisa 10 Casos Prácticos de Gratificación Navidad. Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. 2011, eligiendo el Sistema “A” para compensar la citada pérdida. A continuación, presentamos 3 casos prácticos con la finalidad de dar a conocer cuál es el procedimiento que se debe seguir para calcular el importe de una liquidación de beneficios sociales en el régimen común: _ Caso práctico 1: Cuando el trabajador laboró 1 mes. ASPECTOS GENERALES Esta situación ha sido tratada por el Comité de “KRISNEXT” S. desea saber ¿qué asiento deberá efectuar por la pérdida tributaria obtenida? CONCEPTO Objetivo El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. 881 Impuesto a la renta – corriente SOLUCIÓN: Considerando que el gasto por vacaciones reconocido en el 2013, es aceptado como PAGO DE GRATIFICACIONES. Son Dönem Osmanlı İmparatorluğu'nda Esrar Ekimi, Kullanımı ve Kaçakçılığı . Pérdida Tributaria : S/. Enjoy access to millions of ebooks, audiobooks, magazines, and more from Scribd. es del 20%. Ello implica, que se reconozca un Activo Tributario Diferido por Impuesto a la Renta, cuando existen conceptos que se deducirán en períodos futuros. õ¨áï Î\Õòæ-÷(§3æOÛBpIYoÃDKa¢GeSeEË2æm o[¯ðÓ¥~÷H4þÛµ¸Fy;ï~ß:}aô¯6%+¨T±6÷@«l*d 4×vÕßÌó:'Æ]à"@µ t¯D¼zº&. Mares CastilloContador Público Especialista en NormasInternacionales de Información Financiera 12 Sesión 23 Sesión 24 Activos Intangibles NIC 38 Aplicación práctica NIC 38 Reconoce , identifica y aplica la NIC 38 Exposición, preguntas practica dirigida Bibliografía: ORTEGA SALAVARRIA, Rosa. . ACTIVO < B.T. %uando se espera que parte o la totalidad de los desembolsos que se requieran con el fin, anteriormente, de tal forma, que se determine al fin de a8o lo siguiente(, 0os montos que corresponden a provisiones que deban reversarse, si es que ya no. 371 Impuesto a la renta diferido Renta. NIC 8 políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores CASO1 BLANKY RETENCIÓN Y CORRECCIÓN DE ERRORES DE INVENTARIOS Durante el año 2014 a la empresa Bustamante SA, descubrió que algunos productos que habían sido vendidos durante el año 2013 fueron incluidos incorrectamente en el inventario final al 31 de diciembre . nic 12. Casuística sobre la NIC 18, NIC 40 y NIIF 3. Unknown 27 de octubre . Informativo Caballero Bustamante. por impuestos diferidos, la NIC 12 (revisada) exige a la entidad que revele información sobre el importe acumulado de las diferencias temporarias correspondientes. Como es de conocimiento, los honorarios no pagados constituyen una diferencia temporal y se principios de contabilidad generalmente aceptados, los que no Upload; Login / Register. San Borja, Lima. 37 ACTIVO DIFERIDO Gastos necesarios para generar la venta M$6.000. NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N 37. %PDF-1.5 La gerencia de la entidad A ha preparado un plan para la reorganización de sus operaciones. Caso 1: NIC 36 Deterioro. Datos Adicionales: Se sabe que la empresa cuenta con 19 trabajadores, por lo cual no corresponde otorgar Participación de los trabajadores en las Utilidades. <<<.<<. he ahí el dilema: 32 49 29 2 11 HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LA BIBLIOTECA NACIONAL DEL PERÚ Nº 2012-05563 REVISTA INSTITUCIONAL. 10, APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. S/. Considerando lo anterior, el asiento contable para reconocer el pasivo tributario diferido es el siguiente: En este caso, el llenado del PDT N° 670 Renta Anual 2011 será de acuerdo a lo siguiente: La empresa “KRISNEXT” S., obtuvo una pérdida tributaria ascendente a S/. x��]K��*��,�6؂�:�k�댭8#za1k��ֲ��+*��C"�9��g1]?�m+*****��n> ��kѐwK�a ��|�V��[�O�5.] 170,000. We've updated our privacy policy. Financieros reconozcan el gasto por Impuesto a la Renta en el mismo periodo en que se registran los La utilidad en el 2014 es de S/. lo cual ha emitido la NIC No. 130,000. Decreto Legislativo N° 299, no obstante para efectos contables se aplicará la tasa de depreciación del 20% anual A la fecha de cierre del balance, en uno de los países en los que opera aún no hay una legislación que obligue al saneamiento de las aguas contaminadas. 0os activos y pasivos contingentes son conceptos que no se reconocen en el balance, general debido a que su e4istencia será confirmada solo por la ocurrencia o no de uno o. más 1ec1os futuros inciertos que no están completamente bajo control de la empresa. Cargado por Billy VC. Do not sell or share my personal information. En otras palabras, al evaluar la probabilidad de disponer de ganancias fiscales contra las que cargar las pérdidas o créditos fiscales no utilizados, la entidad puede considerar los siguientes criterios: a) Si la entidad tiene suficientes diferencias temporarias imponibles, relacionadas con la misma autoridad fiscal, y referidas a la misma entidad fiscal, que puedan dar lugar a importes imponibles, en cantidad suficiente como para cargar contra ellos las pérdidas o créditos fiscales no utilizados, antes de que el derecho de utilización expire; b) Si es probable que la entidad tenga ganancias fiscales antes de que prescriba el derecho de compensación de las pérdidas o créditos fiscales no utilizados; c) Si las pérdidas fiscales no utilizadas han sido producidas por causas identificables, cuya repetición es improbable; y d) Si la entidad dispone de oportunidades de planificación fiscal (véase el párrafo 30) que vayan a generar ganancias fiscales en los periodos en que las pérdidas o los créditos fiscales puedan ser utilizados. CASO PRACTICO NIC 21 TIPO DE CAMBIO by ottogarcia, CASOS PRÁCTICOS NIC 11 by Juan Jheismar Bardales Vega, CUENTA 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS by Moises Tacanga Pizan, Version Modificada Pcg Empresarial by CristianHur. 881 Impuesto a la renta – corriente (2012)Manual del Contador. Informativo Caballero Bustamante En suma, la NIC 12 regula respecto al reconocimiento del Impuesto a la Renta, con la finalidad que no se impute o reconozca en forma indebida, gastos, activos y pasivos, vinculados con este rubro. INTRODUCCION Related Papers. Gastos necesarios para generar la venta M$6.000. Los caudales ecológicos recomendados en (m3/s) fueron: Caudales Extremos Bajos de 12.75 a 30.0; Caudales Bajos de 32.1 a 70.15; Caudales Altos de 150 a 260; Pulsos de Caudal Altos de 350 a 500; Pequeñas Inundaciones 548.52 a 1000 y Grandes Inundaciones de 3000 a 4000.Estrategia de caudales que cubren las características de frecuencia . Se espera que la empresa obtenga utilidades gravables en los ejercicios futuros contra los cuales aplicar dichas pérdidas, vía Declaración Jurada Anual, ha optado por aplicar sobre la pérdida obtenida el sistema a) del artículo 50º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 10,000. endobj Derechos Reservados. ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– Informativo Caballero Bustamante. 2. stream Calculo del IR fiscal: 4,000 (UAI)* 30% = 1,200. . 1. Año 2013 Fiscal Financiera Instant access to millions of ebooks, audiobooks, magazines, podcasts and more. De esta forma, se deberá reconocer un ATD en tanto resulte probable que las utilidades gravables futuras sean suficientes para poder aplicar las pérdidas. Abstract. han generado en el presente ejercicio, y que serán aplicadas en el futuro para determinar un menor Impuesto a la En la medida en que no sea probable disponer de ganancias fiscales contra las que cargar las pérdidas o créditos fiscales no utilizados, no se procederá a reconocer los activos por impuestos diferidos. para la caja fiscal. SOLUCIÓN: Exposición completa sobre la NIC 12 teoría y casos. El Impuesto a las EJEMPLOS DE LA NIC 2 - INVENTARIOS. NIC 12 ha adoptado el método del balance, por el cual se determinará activos (producto, de diferencias deducibles) o pasivos (conse-, cuencia de diferencias imponibles) por im-, entre las bases contables y tributarias del ac-, la Base Contable del Activo y su análisis para. determinar la Base Tributaria del Activo. Reparo Tributario. . Se estima que este monto será pagado efectivamente en el mes de mayo de 2014 con ACTIVO TRIBUTARIO DIFERIDO 30 % (S/. 40,000 y S/. mos. %on el fin de comprender mejor la definición que nos da esta $% se8alaremos, 0os ajustes de los montos atribuidos a los activos, de esta forma; la depreciación, la, amortización, la desvalorización de activos y las cuentas de cobranza dudosa no califican, 0as cuentas por pagar comerciales, por cuanto estas son obligaciones a pagar facturadas, incertidumbre no importante. Primera edición - junio 2010 La empresa “INNOVA” STAR S.A. tiene registrado en sus libros contables al 31.12, 3,951.00 El reconocimiento del ATD proveniente de la pérdida tributaria generara un Ingreso (por Impuesto a la Renta), tal como se muestra en el siguiente asiento: registro contable –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 37 ACTIVO DIFERIDO 3,951.,00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 371 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 3712 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Resultados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 88 IMPUESTO A LA RENTA 3,951.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 882 Impuesto a la Renta - diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Por el reconocimiento del ATD que se ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– espera dejar de pagar en ejercicios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– futuros a la administración tributaria. All rights reserved. Activate your 30 day free trial to continue reading. alcance de la $% &'( $nstrumentos )inancieros *econocimiento y +edición; Aquellos de lo que se ocupe alguna otra orma $nternacional de $nformación )inanciera; 0a $% & enfoca el problema desde la categorización de las contingencias y 1ec1os, Esta norma prescribe el tratamiento de los siguientes tres conceptos(, 2e acuerdo al enfoque que muestra la $% &, se crea una clasificación espec"fica de, pasivo a la que denomina provisión !pasivo probable seg3n las condiciones actuales#, la. NIC 37. imponibles, el tratamiento de la pérdidas tributarias, la aplicación de las cuentas del Plan Contable General Gracan, que la base tributaria del activo, o en su, sivo resulte mayor a la base tributaria del, Se advierte pues que las diferencias tem-, Bases Contable y Tributaria, y pueden ser, lor; consecuentemente, el valor tributario, duce, entre otras, por la disimilitud entre, Al respecto, en el artículo 14º del Regla, mento de la LIR, se dispone que el incre-, Costo del Activo. tributariamente y se deberá deducir dicho monto (S/. Atom que estuvieron contabilizadas al 31.12. Objetivos de la NIC 12. a) Definir el tratamiento contable de activos . Entrelineas SRL La gerencia efectuará un mayor análisis antes de decidir cuál de las . surgir diferenciación entre lo contable vs. surgir en el ejercicio, de conformidad con, El objetivo de la NIC 12 es prescribir el, tratamiento contable aplicable a las conse-, cuencias scales que se pudieran producir, por las actividades que realiza una empresa, básica y complementaria relativa a dichos, to a la Renta concibe, para propósito de la, Impuesto (del país o del exterior en el caso, de subsidiarias, asociadas o asociaciones en, participación) que incide sobre la utilidad, gravable, regulando el registro del impuesto, (Ingreso) por el Impuesto a la Renta es el im, para determinar la ganancia o pérdida neta, (recuperar) por el impuesto a la renta del, cuperar) por el impuesto a la renta en los, por el Impuesto a la Renta comprende tan-, to la parte relativa al gasto (ingreso) por el, impuesto corriente como la correspondiente. / Costo pdcc. endobj To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. 2 0 obj ACTIVO Tipo de Diferencia Registro Gravable o Imponible Pasivo Tributario Diferido b) Diferencias Temporarias Deducibles: Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 11 0 obj Nº 2- EXISTENCIAS APLICACIÓN DE LAS FÓRMULAS DE COSTEO: PEPS, UEPS Y PROMEDIO PONDERADO. Para efectos tributarios se aplicará la depreciación acelerada del 50% anual de acuerdo a lo establecido en el By whitelisting SlideShare on your ad-blocker, you are supporting our community of content creators. 0os importes correspondientes a gastos por intereses, determinados por el incremento de. IN7. endobj Empresarial utilizadas en la aplicación de la NIC 12 y casos prácticos relativos a dichos temas. La Empresa Socias S.A., posee un camión tolva, que sirve para trasladar materiales de construcción. CABALLERO BUSTAMANTE Fuente: Www.Caballerobustamante.Com.Pe . Victor Hugo DZ. Caso-practico- Ciniif-17-distribuciones-de-los-propietarios-de-activos-distintos-al-efectivo. aplicación de la NIC 12. deducible como gasto en el ejercicio 2013, no obstante sí será deducible en el ejercicio en que. Nic 12 Explicacion. Se Pide: determinar y cuantificar si existe deterioro al 31-12-11, proponga el asiento contable. 6. Dicho de otra forma, el gasto (ingreso) por el Impuesto a la Renta comprende tanto la parte relativa al gasto (ingreso) por el impuesto corriente como la correspondiente al gasto (ingreso) por el Impuesto Diferido, por lo cual no coincidirá con el resultado tributario. 2e no cumplirse las tres condiciones indicadas, la entidad no debe reconocer la provisión. Se sabe que el resultado contable obtenido en dicho período fue una pérdida de S/. tributarios (20%), por lo que esta situación estaría generando una diferencia temporal y la contabilización de un de 02 años. NIC 1, NIC 2 y NIC 7 son algunas de estas normas. 1. CONSIDERACIONES GENE-RALES ACERCA DE LA NIC 12 Antes de pasar a realizar el supuesto práctico vamos a ofrecer algunas consi-deraciones muy generales acerca de la NIC nº 12. Retribución anual (1.144,44 x 12) + (1.124,44 x 2) 19.582,16 - Deducciones por cuotas Seg. Domicilio: Av. realizan las empresas y que a su vez generan adiciones y/o deducciones para la determinación del Impuesto a la Lima: Ediciones Caballero Bustamante AGUILAR ESPINOZA, Henry. Al respecto, y considerando que en el Ejercicio 2014 no se han generado nuevas diferencias 10 0 obj . 19,870 y que tenía agregados por diferencias permanentes ascendente a S/. 3 Nic 12 - Impuestos sobre las ganancias Indice •Objetivo y alcance de la norma • Definiciones •Reconocimiento de activos y pasivos por impuesto a la renta corriente • Reconocimiento de activos y pasivos por impuesto a la renta diferido Diferencias temporarias imponibles Diferencias temporarias deducibles 100% (1) 100% encontró este documento útil (1 voto) 3K vistas 36 páginas. 4017 Impuesto a la renta Normas Internacionales de Contabilidad – IASC (Hoy IASB) para tendremos en cuenta la información presentada en los casos prácticos N° 1 y 2, pero cambiaremos la fecha de ingreso . debe aplicar la NIC 12, para calcular el Impuesto a la Renta diferido. Año 2014 Nº 2, Edición: Abril - Mayo - Junio 2014 endobj <> ACTIVIDAD 3 OCTUBRE 03 DE 2019. aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12.000,00; la administración tributaria acepta solo $ 6.000,00. Depósito Legal - Ley Nº 26905 (20.12.97) Hecho el Depósito Legal en la. CONTENIDO Informe Especial C1 Tratamiento contable del Impuesto a la Renta – NIC 12 de su análisis lo plantearemos bajo la siguiente forma: Siguiendo con el caso anterior, se conoce que en el Ejercicio 2014 la empresa paga las vacaciones Diferencias Temporales 5. En este sentido, suponiendo que la pérdida tributaria podrá aplicarse en su totalidad, deberá reconocerse el respectivo ATD. Se realizó la provisión de créditos incobrables por $ 12.000,00 y la administración tributaria acepta solo el 1% de $ 800.000,00 es decir $ 8.000,00. . el Impu, NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Tap here to review the details. Jordvn Tu Dx Bbk. Diferencia temporaria: S/. Navidad. exclusivamente a las diferencias de carácter temporal) es una información útil con la que debe Download. JhosiitaVasquez. 2e acuerdo con la opinión del asesor legal y que 1ace suya la gerencia de la empresa. que se refleja en el Estado de Resultados también podrá conocer el pasivo tributario Nic 2 De Caballero Bustamante ensayos y trabajos de investigación . 00 Nic 12 impuesto a las ganancias. Es claro que pueda. 371 Impuesto a la renta diferido De esta forma, se deberá reconocer un ATD en la medida que sea probable que las utilidades gravables futuras 371 Impuesto a la renta diferido Casos Prácticos Caso Práctico N° 1 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA CON APLICACIÓN DE LA NIC 12 Enunciado La Empresa PRINGLES S.A., dedicada a la comercialización de Artefactos Electrodomésticos , tiene como utilidad contable del ejer-PRINGLES S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2011 Detalle S/. cual requiere se muestre separadamente de los otros pasivos de la entidad. Mary Consuegra. Now customize the name of a clipboard to store your clips. PASIVO Deducible Activo Tributario Diferido Los efectos de las Diferencias Temporales Deducibles, acorde con lo dispuesto por el párrafo 24 de la NIC 12 sólo se podrán reconocer en la medida que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporales deducibles. Planeamiento y control estratégico de operaciones. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL DEDUCCIONES –25,930.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– RENTA NETA DEL EJERCICIO 416,892.29 A. GASTO POR IMPUESTO A LA RENTA Utilidad contable (+) Adiciones permanentes (–) Deducciones permanentes Base de cálculo de gasto por Impuesto a la Renta 276,192.17 140,480.12 ( 20,600.00 ) –––––––––– 396,072.29 118,821.69 Impuesto a la Renta B. Determinación de la Renta Neta Utilidad Contable (+) Adiciones (–) Deducciones Renta Neta 276,192.17 166,630.12 ( 25,930.00 ) –––––––––– 416,892.29 C. Determinación del Impuesto a la Renta Resultado antes de impuesto Impuesto a la Renta 30% 416,892.29 125,067.69 D. Aplicación de la NIC 12 - Impuesto a las Ganancias CONCEPTO BASE CONTABLE TRIBUTARIA DIFERENCIA TIPO IR. You can download the paper by clicking the button above. 12 – Impuesto a la Renta, cuya ACTIVO Deducible Activo Tributario Diferido –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– B.C. 318103792 Formato Evidencia Producto Guia4. se pide calcular los montos reconocidos como depreciacin, y el . probable que se requiera salida de flujos de recursos. 3712 Impuesto a la renta diferido - Resultados Si se vendiese esté camión, implicaría el pago de una comisión de $14.000. Información confiable a su alcance publica artículos inéditos de investigación en el ámbito comercial y empresarial además de artículos vinculados principalmente a temas como: derecho tributario, contabilidad, laboral, finanzas y mercado de capitales, negocios internacionales e indicadores financieros tienen como principal objetivo la captación de recursos financieros contar la Gerencia, dado que le permitirá no sólo estimar adecuadamente el gasto tributario tomo conocimiento de un juicio iniciado por un trabajador, en su contra alegando prácticas discriminatorias, la que 1a probado fe1acientemente y por lo que e4ige, una indemnización. Calculo del IR fiscal: 5,000 (UAI)+ 30% = 1,500. Calculo del IR financiero: 6,000 (UAI) + 0 (Multa) = 6,000* 0 = 1,800. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. endstream Registro del Proyecto Editorial: 11501301000408. 2. By accepting, you agree to the updated privacy policy. de vacaciones devengadas o el caso de la %9S bajo el r6gimen general. OBJETIVO aplicación permite entender y mostrar los efectos de estas Valor de mercado del bien: M$180.000. Home. Su valor neto en libros es de M$ 170.000 al 31-12-11. EJERCICIOS PRÁCTICOS DE LA NIC. Impuesto diferido y contabilidad fiscal - Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez y... diferidos_(activo_y_pasivo)_activo_corriente_y_no_corriente, Pagos provisionales de las personas morales, 298965214-s10-Costos-y-Presupuestos-Cap-1.pdf, Procesos deliberativos en El Hogar escuela y comunidad.pptx, coleccion-horarios-escolares-editables-y-en-pdf.pptx, El Diseño Grafico y su desarrollo en el mundo moderno.pdf, sistemadeconduccindelcorazn-110615154920-phpapp02.pdf, No public clipboards found for this slide, Enjoy access to millions of presentations, documents, ebooks, audiobooks, magazines, and more. _ Caso práctico 2: Cuando el trabajador laboró 3 meses. En el caso de ingresos de actividades ordinarias que se reciben de forma anticipada, la base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier eventual importe de ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en periodos futuros. Calculo del IR fiscal: 3,000 (UAI)* 30% = 900. tributariamente, la empresa el CISNE S.A. nos consulta acerca del efecto tributario y contable 3. Bienvenidos a Mi Blog para estudiantes de Contabilidad en el Peru Agradezco sus visitas de antemano, bueno para explicar un poco sobre como ... Ayuda para los estudiantes de Contabilidad PERU, Enviar comentarios Práctica Tributación de Personas Físicas-2017. APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. Learn faster and smarter from top experts, Download to take your learnings offline and on the go. endobj Ejemplos de reconocimiento de provisiones y contingentes. -NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS, FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS ======================================================= Editor: Ediciones Caballero Bustamante S.A.C. Se desea saber el tratamiento contable a otorgar en función a la NIC 12. Download Free PDF. Solución No necesariamente un activo tributario diferido (en adelante, ATD) proviene de las diferencias temporales, es posible también que ésta provenga de pérdidas tributarias no utilizadas. Buen día en el caso de personal que estuvo en suspensión perfecta desde 05/2020 y se reincorporaron el 12/10, les correspondería gratificación proporcional por octubre . 03/29/2019. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros. Objetivo. diferencias en la preparación de los Estados Financieros. Calculo del IR financiero: 2,400 (UAI) + 100 (Multa) = 2,500* 30% = 750. A estos efectos, el párrafo 28 de la NIC 2 Inventarios establece que dicha pérdida puede producirse por los siguientes casos: 1. los inventarios estén dañados. Looks like you’ve clipped this slide to already. Dada su particular determinación bajo reglas, condiciones y limitaciones propias dispuestas en la norma legal que los regula (principio de legalidad) no necesariamente coincide con las normas contables bajo las cuales se elabora la información financiera; por lo que existe una norma específica emitida por el IASB (International Accounting Standards Board), la NIC 12 Impuesto a las Ganancias –en adelante NIC 12– que prescribe el tratamiento contable a seguir a efectos de reconocer dicho tributo, en los Estados Financieros. El valor revaluado de maquina fue de $36.000; $33.500 y 32.000 al 31 de diciembre del 2004, 2005 y 2006, respectivamente . CASO Práctico - NIIF 2 - CASO Práctico - NIIF 2, Conceptos Básicos de la Contabilidad y NIIF, NIC 12- Lectura - DIFERENCIAS TEMPORALES-NIC 12, Clasificación de las universidades del mundo de Studocu de 2023, Normas Internacionales de Información Financiera I (NIIF I), Normas Internacionales de Información Financiera I. Ello, de, conformidad con lo dispuesto por la 48º Dispo-. Responder. 276,192.17. Objetivos Asegurar el apropiado criterio de reconocimiento y bases de medicin de provisiones, pasivos y activos contingentes. Diferencia temporaria: 8,750 – 7,500. <>>> endobj Por lo cual el gasto de S/. b.1) Base Tributaria del Activo La base fiscal (Tributaria) de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. ingresos y gastos; es decir, independientemente del monto que resulte por pagarle al fisco en ese En ese sentido, se espera que la empresa ejercicio 2013 y la reversión del mismo que se produce en los ejercicios 2014 y 2015. casos practicos. – Contablemente: Se reconocen cuando se produzca la disminución del valor. Almendra Carrillo. 2015, se cancela el importe restante de S/. Ivan Naval Becerra. Su valor neto en libros es de M$ 170.000 al 31-12-11. <>/XObject<>/ProcSet[/PDF/Text/ImageB/ImageC/ImageI] >>/MediaBox[ 0 0 720 540] /Contents 4 0 R/Group<>/Tabs/S/StructParents 0>> quincena, FEBRERO 2012 REVISTA DE ASESORÍA ESPECIALIZADA C1 INFORMATIVO CONTABILIDAD se refleje como gasto el Impuesto a la Renta equivalente, sino más bien se muestre un derecho que se aplicará en períodos futuros. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Las Empresas elaboran sus Estados Financieros siguiendo los Acorde con el análisis realizado por el departamento de contabilidad de las cuentas tanto del Estado de Situación Financiera como de las de resultado se han efectuado las siguientes observaciones con su correspondiente base legal y calificación de diferencia para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta del ejercicio 2011. Dicho de otro modo, sólo se reconocerá activos fiscales por impuestos diferidos si es probable que pueda aplicar dichos beneficios fiscales futuros contra los impuestos que se generen en el futuro. 3. casos practicos. considera que este juicio les va a generar perdidas en el futuro. El problema radica entonces en no conocer oportunamente estos endobj Sus precios de mercado han caido, tal como ha ocurrido en el caso planteado. b.2) Base Tributaria del Pasivo La base fiscal (Tributaria) de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente respecto de tal partida en periodos futuros. Esta Norma se apl, IV En los siguientes casos prácticos realizaremos la aplicación de la NIC 12 a las operaciones más comunes en nuestro medio, en donde existen diferencias entre el tratamiento contable y tributario, y consecuentemente explicaremos el reconocimiento de diferencias temporales y de activos y/o pasivos tributarios diferidos. las provisiones como consecuencia del cálculo del valor actual. 3.1. En este caso, si la empresa tiene un historial de pérdidas recientes, habrá de considerarse según el párrafo 31 de la NIC 12, las guías que se encuentran en los párrafos 35 y 36, por los cuales se señalan que los criterios a emplear para el reconocimiento de los activos por impuestos diferidos, que nacen de la posibilidad de compensación de pérdidas y créditos fiscales no utilizados, son los mismos que los C4 1ra. Impuesto a la renta diferido: S/. Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Alcance del marco conceptual y características del marco conceptual, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Hipótesis fundamentales, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Características cualitativas, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Elementos de los Estados Financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Bases de medición, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Objetivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Contenido de los Estados Financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Periodo de presentación, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Estado de situación, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Clasificación de los gastos, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Estado de cambios en el patrimonio, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Objetivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Políticas contables, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Revelar un cambio de política, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Errores en periodos anteriores, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Cambios en estimaciones contables, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance / Hechos de ajuste, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance / Hechos no de ajustes, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance / Revelaciones, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Objetivo de la norma, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Alcance de la norma, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Definiciones, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Moneda funcional, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Cambio de moneda funcional, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Información a revelar, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 7 - Estado de flujo de efectivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 7 - Estado de flujo de efectivo / Clasificación del flujo de efectivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 7 - Estado de flujo de efectivo / Métodos de preparación del estado de flujo de efectivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Objetivo y alcance, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Cronograma - La primera aplicación, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS / 1er paso: Conciliación en el patrimonio exigidos para la convergencia, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS / 2° paso: ajustes contables poducto de la convergencia, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS / 3° paso: Emisión de los primeros EEFF según NIIF, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Principales Aspectos del Plan de Convergencia, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Alcance, definiciones y valorización de las existencias, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Costo de las existencias, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Valorización de existencias a cada cierre, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Sistema de valorización de costos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Reconocimiento como un gasto, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Alcances, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Activos biológicos consumibles y para producir, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Reconocimiento activo biológico o producto agrícola, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Determinación del valor justo, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Valoración al costo de un activo biológico, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Subsidios del Estado, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / Venta de productos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / Prestación de servicios, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / Intereses, regalías y dividendos. San Borja Sur Nº 1170 - Of. PROVISIONES, ACTIVOS CONTINGENTES Y PASIVOS CONTINGENTES 1.1.. 1.2. 401 Gobierno central 26 PricewaterhouseCoopers Caso práctico nº 1 •En 2009 el tipo impositivo en el país era del 40% del beneficio fiscal. Activate your 30 day free trial to unlock unlimited reading. 12 0 obj Activos Intangibles: Medición y Amortización (aplicación de la NIC 38) Diferencia de cambio: Análisis individualizado o global. 100,000 vía leasing a inicios del ejercicio 2011 por un plazo Continue Reading. pasivos diferidos. los próximos cuatro (4) ejercicios se generarán las utilidades mayores a la pérdida obtenida. Dinámica Contable Registro y Casos Prácticos . Multa. 4,000 de los recibos por honorarios emitidos en el 2013, Actividades Integradoras II: Expresión Creativa, Gestión del Potencial Humano y Estrategias (GPHE0001), Seguridad y salud ocupacional (INGENIERIA), Diseño del Plan de Marketing - DPM (AM57), U1 S2 Material de trabajo 3 Republica Aristocratica aspectos economicos, S2 Tarea Practica sobre el tema de investigación, 392719708 Direccion Financiera Caso Practico, Mapa Conceptual de la historia de la microbiología, (AC-S14) Week 14 - Pre-Task Quiz - Weekly Quiz Ingles I (16205), Calculo Aplicacion de la Derivadas a la Economia, Sesión Leemos UN Afiche Sobre EL Cuidado Ambiental, S13.s1 La causalidad como estrategia discursiva (material) 2020-agosto, Conforme a la moderna finalidad que debe tener el Derecho en la sociedad, Atlantis es una isla pequeña aislada en el Atlántico Sur, Ejemplos DE Caracteristicas DEL Observador, Examen (AC-S03) Semana 03 - Tema 01 y 02 Cuestionario - El entorno de Excel, referencias relativas y absolutas, Semana 3 - Tema 1-Tarea - Modelo económico, (AC-S03) Semana 03 - Tema 02 Tarea 1- Delimitación del tema de investigación, pregunta, objetivo general y preguntas específicas. los 105000 en el caso numero 2, el ultimo asiento... de donde sale ? . Diferencias temporales y la NIC 12 Impuesto a las Ganancias (Parte final), CONTENIDO Informe Especial C1 Tratamiento contable del Impuesto a la Renta – NIC 12 INFORME ESPECIAL Tratamiento contable del Impuesto a la Renta - NIC 12 En el presente informe se abordan las principales consideraciones vinculadas con el Reconocimiento del Impuesto a la Renta Diferido producto de las diferencias temporales que puedan surgir en el ejercicio, de conformidad con la NIC 12: Impuesto a las Ganancias. 04/12/2008 NORMA INTERNA CIO NA L DE CONTA BILIDA D Nº2 (NIC 2) EXISTENCIA S CONTENIDO: 1. CASOS PRÁCTICOS NIC 11 by Juan Jheismar Bardales Vega. <> enajenación a un menor valor o la destrucción de los bienes. ANALISIS Y COMENTARIOS Aspectos relevantes a considerar ESTADOS PAPELES DE DECLARACIÓN 1.1. Jose Gallardo. Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / ¿Cómo se deben medir los ingresos? 3.Casos prácticos NIC 10. Si se vendiese esté camión, implicaría el pago de una comisión de $14.000. <> 100,000 respectivamente. 2ebe reconocerse una provisión cuando se den las siguientes condiciones(, 0a entidad tiene una obligación presente !ya sea legal o impl"cita# como resultado de un, Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios. Con estos datos, la empresa deberá realizar el siguiente asiento contable: En la primera parte de nuestro informe, publicado en la revista de la quincena anterior abordamos los aspectos el análisis de la NIC 12 para los Ejercicios 2013, 2014 y 2015 (ver Cuadro N° 1). c) Impuesto a pagar a la Administració d) Analizar el Impuesto sobre la Renta SOLUCIÓN: 1. INFORME ESPECIAL Tratamiento contab, NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 450. mismo periodo por aplicación de normas tributarias. Lima. 30% Desvalorización de existencias (20) 215,000 215,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Desvalorización de existencias (29) -20,000 0 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 195,000 215,000 -20,000 Deducible –6,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Vacaciones por pagar -6,150.00 0 -6,150.00 Deducible –1,845 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL –7,845 Informativo Caballero Bustamante 1ra. (107,01 x 12) - 1.284,12 = Rendimiento neto 18.298,04 88 IMPUESTO A LA RENTA Utilidad La NIC 12 Impuesto a las Ganancias sustituyó algunas partes de la NIC 12 Contabilización del Impuesto a las Ganancias (emitida en julio de 1979). b) Impuesto Diferido: Cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a la renta en los próximos periodos. 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 15,000 es aceptado para el. 1. Prohibida la reproducción total o parcial . 2019, nic 12. Por lo cual este recibo por honorario será adicionado en la DJ anual del Generalidades Una partida que tiene gran importancia en la determinación del resultado del ejercicio es aquella referida al Impuesto a la Renta o impuesto a las ganancias entendido como aquel tributo que grava el enriquecimiento obtenido durante un período específico (ejercicio) proveniente de operaciones con terceros. Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. En principio, debemos indicar que un activo tributario diferido (ATD) puede provenir de pérdidas tributarias que se Por consiguiente, al cierre del ejercicio 2014 se debe efectuar el siguiente asiento contable: La empresa “EL CISNE” S.A. tiene al 31 de diciembre de 2013 honorarios no pagados por S/. (2012) NIIF 2012 y PCGE. Método Aplicable para la determinación del activo o pasivo tributario De los métodos existentes para reconocer el impuesto y los posibles efectos impositivos de las diferencias que se puedan producir por las actividades que realiza un ente, la NIC 12 ha adoptado el método del balance, por el cual se determinará activos (producto de diferencias deducibles) o pasivos (consecuencia de diferencias imponibles) por impuesto diferido producto de la comparación entre las bases contables y tributarias del activo y pasivo. del activo revaluado y su base tributaria, sultado tributario toda vez que al no mo-, dicarse el costo para efectos tributarios, dicho mayor valor (literal l) del artículo, 44º de la LIR) o el costo correspondiente, aquellas situaciones que con mayor frecuen-, cia se producen en las empresas, y que ca-, se reere el rubro del PDT, en el cual deberá, consignarse para las casillas de Adiciones o, Deducciones, con su respectiva identicación, del tipo de diferencias (temporal o perma-, Diferencias de Cambio (Adición / Deducción), Depreciación en defecto, en caso de porcen-, taje jo y reversión de depreciación mayor. quincena, FEBRERO 2012 REVISTA DE ASESORÍA ESPECIALIZADA Informativo Caballero Bustamante INFORME ESPECIAL 7. Diferencia temporaria: Base imponible fiscal –Base financiero . De ello, resulta claro que, cirá una diferencia entre el valor contable. Saltar a la navegación principal; . Por tal razón, la empresa debería efectuar una estimación razonable de los resultados tributarios que se obtendrían en los próximos cuatro (4) ejercicios –fecha de prescripción del derecho de conformidad con lo dispuesto por el literal a) del artículo 50º del TUO de la LIR– a fin de evaluar la posibilidad de aplicar la pérdida, reconociéndose hasta el importe probable en que sea utilizada. Control Interno en Municipalidad de La Higuera, Fue a Universidas Peruana de las Americas, Do not sell or share my personal information. Inc. Base Legal Art. DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd, 67% found this document useful, Mark this document as useful, 33% found this document not useful, Mark this document as not useful, NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD Nº 37, PROVISIONES, ACTIVOS CONTINGENTES Y PASIVOS, Se revela en las notas a los estados financieros la información complementaria suficiente, que permita a los usuarios entender la naturaleza, monto y oportunidad de concertación de, Esta norma no se aplica a los contratos pendientes de ejecución, salvo que tengan, o es de aplicación a los instrumentos financieros !incluyendo garant"as# que caen en el. Utilidad antes de impuesto, Año 2014 Fiscal Financiera nic nº12(impuesto las ganancias) º12 norma internacional de contabilidad (impuesto las ganancias) nic nº12 . Conocer el efecto financiero que tienen los Diferencias tributarias (nos referimos Impuesto a la renta 30%. sep. 2010 (9) 1. Por consiguiente, el importe por el que se reconocerá el ATD será en este caso la cantidad que se espere dejar de Siendo consecuencia de las operaciones realizadas en un periodo se reconoce en aquel en el que se realizaron éstas. 88 IMPUESTO A LA RENTA esta operación, sabiendo que la utilidad antes de impuestos del Ejercicio 2014 asciende a S/. la aplicación de las cuentas del Plan Contable General Empresarial utilizadas en la aplicación de la NIC 12 y casos prácticos relativos a dichos temas. . Veamos la determinación del Impuesto a la Renta 2015: En tal Banco Pichincha 2017. jahabakjhskjasg. ACON JUAN 3. Click here to review the details. Aplicación de la NIC 12 al cierre del Ejercicio, Aplicación de la NIC 12 al cierre del Ejercicio, representa la parte que le corresponde al, coinciden con la aplicación de principios, tributarios que tienen como principal ob-, ros para la caja scal. 2. COMPRENDIENDO LA IMPORTANCIA DE LA NIC 12 3712 Impuesto a la renta diferido - Resultados 6,700. Objetivo de la NIC 12 FINANCIEROS TRABAJO JURADA DE IR El Impuesto a la Renta o Impuesto a las Ganancias es una partida conformante del Estado de Ganancias y Pérdidas que representa la parte que le corresponde al Estado del enriquecimiento obteni- Preparados en base a las . Diferencia temporaria: 4,000 (BI Fiscal) – 2,500 (BI Financiero) = 1,500. 37 ACTIVO DIFERIDO En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Utilidad Biblioteca Nacional del Perú Nº 2010-05946. Impuesto a la renta 2013. Ejemplo de este tipo de obligaciones devengadas es el caso. Este material ha sido desarrollado por la Fundación NIC-NIIF para propósitos académicos. x��ێ�@��#�| �2��!�SEՕ�-R/V�@Rɪ��u2��E4�x��3�?�`��'��!�&c��gh��1@`'�u�}�2��DO(I�� ,��Y��M�u�h�g��uF�,6Uu- ��V��}B;��a�:��c�=G�=��:��j�ڪF]v6�%�%��Wq�y��$��Ky��sUj��l��D�!�!��N�{��Kb0^��ڕk�&�e&z��qqgC��C��aѰ�F_�/��.�8��4j�l�M��>�-�?�5B��QH�z�;�r�r�wmg��-�;�]�,W��a��I�vqf��ɦJt��E�q+�͏��JwF��c�ݺc\�N}��&��v֟��51L^��m�gh��2��w��WSC�DLQ�6X��J-��Mn��P��U�-�N��ǽ�u��Z�O�vVmv��~Q��B��`�*r��-pcc փH>_�xgķ�� ''� contable la tasa del 30%; sin embargo, al momento de contar con el El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y (b) las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. Se revela en las notas a los estados financieros la informacin complementaria suficiente que permita a los usuarios entender la naturaleza, monto y . PASIVO > B.T. 31/12/2012 DEBE HABER [email protected] Siguiendo con el caso y considerando que la empresa EL CISNE S.A. en el 2014 cumple el pago 300. activo tributario diferido. temporales, la empresa “INNOVA” STAR S.A. nos consulta acerca del tratamiento contable de Ejemplo 1: Una empresa vitivinícola produce contaminación en las aguas con las que opera. [ 7 0 R] tiene un vehículo que fue adquirido a inicios del ejercicio 2011 a un valor de Re#o%o#i*ie%to +e -%' #o%ti%(e%#i' j-+i#i', 5na empresa pierde un juicio por atentar contra el patrimonio ecológico de una zona urbana. al gasto (ingreso) por el Impuesto Diferido, por lo cual no coincidirá con el resultado tri-, cer el impuesto y los posibles efectos imposi-, tivos de las diferencias que se puedan produ-, cir por las actividades que realiza un ente, la. NIC 12 - Exposición completa sobre la NIC 12 teoría y casos. A continuación presentamos De la comparación de ambos observamos que el mayor es el valor de venta neto, por lo que debemos estimar la provisión: ©2018 Notrasnoches Gestión SpA. Estos casos son analizados con mayor profundidad bajo el marco de la NIC 12, destacando la casuística y En diciembre de 2010, el Consejo modificó la NIC 12 para abordar una cuestión que surge cuando las entidades aplican el principio de medición en la NIC 12 a diferencias 6,000) en la DJ del Impuesto a la Renta del. casos significativamente) con el impuesto que él estimó; la explicación, stream 401 Gobierno central 10,000, en el Ejercicio Gravable sición Transitoria y Final del TUO de la LIR. 3712 Impuesto a la renta diferido - Resultados. <> quincena, FEBRERO 2012 REVISTA DE ASESORÍA ESPECIALIZADA C3 INFORMATIVO CONTABILIDAD REVERSIÓN DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES DE AÑOS ANTERIORES CONCEPTO Diferencia IR. La Empresa "Miravalle" SRL se dedica a la compraventa de productos alimenticios, y por política de la empresa es hacer un inventario físico al cierre de cada ejercicio contable, por lo que durante la realización de los inventarios se detectó que existe un lote de mercaderías que se encuentra en . Casos prácticos. contrario el impuesto pagado por adelantado en un ejercicio y que podrá aplicarlo en los We’ve updated our privacy policy so that we are compliant with changing global privacy regulations and to provide you with insight into the limited ways in which we use your data. La NIC 12 original no se refiere explícitamente a los ajustes al valor razonable de activos y pasivos que siguen a una combinación de negocios. Informativo Caballero Bustamante INFORME ESPECIAL 7. es de S.B? PRINGLES S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2011 Detalle S/. I did and I am more than satisfied. Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR ��^ �+��(��ZP^Cӵ ��ŨJz5��:k��t1h��jTJ/G��r��F��9��jz9hM��Ž��Q��7�:؋�E��S��KʊTS�fE� ̠֠�nJE��j(��Y)y�$��ʼ[rJ�� œ[Pڲ�.Z��;S ]%)SMoB��\��P*�(*?e� $��Nh��T"�3��N�(�.>v�qB5��#��,�s��5��>�#wK��(��>HL��qB%��I��>!_�;�R�t��MK��/M�)�Ս��v;-mc�p�l��d��ii��-��#�OT����řM��ƒ�4��m�0?��-@L_O�6zK-mc{[��'�Où��UN�4�;�2�2�_݁wƝd�#�Y. Read Ediciones caballero bustamante dinámica contable by Wilian Wil Yam on Issuu and browse thousands of other publications on our platform. 6 0 obj Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– 2 Caso Práctico N° 2 pérdida tributaria Enunciado La Empresa MART S.A. que recientemente había iniciado sus operaciones por el ejercicio gravable 2011 obtuvo una pérdida tributaria ascendente a S/. endobj Exposición completa sobre la NIC 12 teoría y casos. NIIF 3 Caso - Exposición completa sobre la NIIF 3 teoría y casos. Agencia de Viajes y Turismo Servitravel Ltda[1] Hugo Enrique Cisf. Nic 12 impuesto a las ganancias. El inciso a) del artículo 12° del Decreto Legislativo N° 713 establece que, para efectos del récord vacacional, se considera como días efectivamente laborados a la jornada ordinaria mínima de cuatro (4) horas diarias. <> Fuente: www.caballerobustamante.com.pe. Análisis Práctico El Párrafo 47 De La NIC 12 , Reiere Que: Caso Práctico Nº 1 Los Activos Y . Este cuadro nos servirá de base para contabilizar el activo tributario diferido que se origina en el pasados, cuya e4istencia 1a de ser confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso por la, no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo, el control de la entidad, por lo que se opta por no reconocer tales beneficios en los estados, 5n pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a ra"z de sucesos pasados, al, vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que, 5na obligación posible, surgida a ra"z de sucesos pasados, cuya e4istencia 1a de ser, confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más, eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad; o, 5na obligación presente, surgida a ra"z de sucesos pasados, que no se 1a reconocido, o es probable que la entidad tenga que satisfacerla, desprendi6ndose de recursos que. 1. endobj 1,250. 450. Home (current) Explore Explore All. tributaria, el reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos, las diferencias temporales deducibles e Nic 12 Casos Practicos Caballero Bustamante. financiera es de 50% y la depreciación fiscal es del 25%.

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